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    <title>第十一章 项目成本管理</title>
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        <!-- 11.1 管理基础 -->
        <div class="mindmap" id="chapter11.1">
            <div class="node" data-target="section11_1">
                <div class="node-content">
                    <span>11.1 管理基础</span>
                    <span class="icon">▼</span>
                </div>
            </div>
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                    <div class="subnode-content">
                        <span>重要性和意义</span>
                        <span class="icon">▼</span>
                    </div>
                </div>
                <div id="subsection11_1_1" class="hidden">
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                        <ul>
                            <li>项目成本管理的作用和意义</li>
                            <li>小项目而言，成本估算和成本预算之间的关系极其密切，以致可以将其视为一个过程，由一个人在较短的时间内完成</li>
                            <li>项目成本管理的重要性：在项目实施过程中，通过相关技术和方法，尽量使项目实际发生的成本控制在预算范围之内</li>
                        </ul>
                    </div>
                </div>
                <div class="subnode" data-target="subsection11_1_2">
                    <div class="subnode-content">
                        <span>项目成本失控的原因</span>
                        <span class="icon">▼</span>
                    </div>
                </div>
                <div id="subsection11_1_2" class="hidden">
                    <div class="subsubnode">
                        <ul>
                            <li>对项目工程认识不足</li>
                            <li>组织制度不健全</li>
                            <li>方法问题</li>
                            <li>技术的制约</li>
                            <li>需求管理不当</li>
                        </ul>
                    </div>
                </div>
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                    <div class="subnode-content">
                        <span>相关术语和定义</span>
                        <span class="icon">▼</span>
                    </div>
                </div>
                <div id="subsection11_1_3" class="hidden">
                    <div class="subsubnode">
                        <ul>
                            <li>项目成本概念及其构成</li>
                            <li>产品的全生命周期成本</li>
                            <li>成本的类型
                                <ul>
                                    <li>可变成本：变动成本</li>
                                    <li>固定成本：非重复成本</li>
                                    <li>直接成本：直接可以归属于项目工作的成本为直接成本，如项目团队差旅费、工资、项目使用的物料及设备使用费</li>
                                    <li>间接成本：来自一般管理费用科目或几个项目共同担负的项目成本所分摊给本项目的费用，如税金、额外福利和保卫费用</li>
                                    <li>机会成本：泛指一切在做出选择后同时失去其他选择，其他选择中最大的损失</li>
                                    <li>沉没成本：由于过去的决策已经发生了的，而不能由现在或将来的任何决策改变的成本。沉没成本是一种历史成本，在投资决策时应排除沉没成本的干扰</li>
                                </ul>
                            </li>
                            <li>应急储备和管理储备
                                <ul>
                                    <li>应急储备：“已知-未知”风险，应急储备是包含在成本基准内的一部分预算，通常是预算的一部分。可以为某个具体活动建立应急储备，也可以为整个项目建立应急储备，还可以同时建立。应急储备可取成本估算值的某一百分比、某个固定值或者通过定量分析来确定</li>
                                    <li>管理储备：“未知-未知”风险，管理储备不包括在成本基准中，但属于项目总预算和资金需求的一部分，使用前需要得到高层管理者审批。当动用管理储备资助不可预见的工作时，就要把动用的管理储备增加到成本基准中，从而导致成本基准变更</li>
                                </ul>
                            </li>
                            <li>成本基准：经批准按时间安排的成本支出计划，并随时反映了经批准的项目成本的变更（所增加或减少的资金数目），被用于度量和监督项目的实际执行成本</li>
                        </ul>
                    </div>
                </div>
                <div class="subnode" data-target="subsection11_1_4">
                    <div class="subnode-content">
                        <span>管理新实践</span>
                        <span class="icon">▼</span>
                    </div>
                </div>
                <div id="subsection11_1_4" class="hidden">
                    <div class="subsubnode">
                        <ul>
                            <li>通过对挣值管理EVM的扩展，引入挣得进度ES这一概念</li>
                        </ul>
                    </div>
                </div>
            </div>
        </div>

        <!-- 11.2 项目成本管理过程 -->
        <div class="mindmap" id="chapter11.2">
            <div class="node" data-target="section11_2">
                <div class="node-content">
                    <span>11.2 项目成本管理过程</span>
                    <span class="icon">▼</span>
                </div>
            </div>
            <div id="section11_2" class="hidden content-scrollable">
                <div class="subnode" data-target="subsection11_2_1">
                    <div class="subnode-content">
                        <span>过程概述</span>
                        <span class="icon">▼</span>
                    </div>
                </div>
                <div id="subsection11_2_1" class="hidden">
                    <div class="subsubnode">
                        <ul>
                            <li>规划成本管理</li>
                            <li>估算成本</li>
                            <li>制定预算</li>
                            <li>控制成本</li>
                        </ul>
                    </div>
                </div>
                <div class="subnode" data-target="subsection11_2_2">
                    <div class="subnode-content">
                        <span>裁剪考虑因素</span>
                        <span class="icon">▼</span>
                    </div>
                </div>
                <div id="subsection11_2_2" class="hidden">
                    <div class="subsubnode">
                        <ul>
                            <li>知识管理</li>
                            <li>估算和预算</li>
                            <li>挣值管理</li>
                            <li>敏捷方法的使用</li>
                        </ul>
                    </div>
                </div>
                <div class="subnode" data-target="subsection11_2_3">
                    <div class="subnode-content">
                        <span>敏捷与适应方法</span>
                        <span class="icon">▼</span>
                    </div>
                </div>
                <div id="subsection11_2_3" class="hidden">
                    <div class="subsubnode">
                        <ul>
                            <li>对易变性高、范围并未完全明确、经常发生变更的项目，详细的成本计算可能没有多大帮助。在这种情况下，可以采用轻量级估算方法快速生成对项目人力成本的高层级预测，这样在出现变更时容易调整预测</li>
                            <li>详细的估算适用于采用准时制的短期规划</li>
                        </ul>
                    </div>
                </div>
            </div>
        </div>

        <!-- 11.3 规划成本管理 -->
        <div class="mindmap" id="chapter11.3">
            <div class="node" data-target="section11_3">
                <div class="node-content">
                    <span>11.3 规划成本管理</span>
                    <span class="icon">▼</span>
                </div>
            </div>
            <div id="section11_3" class="hidden content-scrollable">
                <div class="subnode" data-target="subsection11_3_1">
                    <div class="subnode-content">
                        <span>作用</span>
                        <span class="icon">▼</span>
                    </div>
                </div>
                <div id="subsection11_3_1" class="hidden">
                    <div class="subsubnode">
                        <ul>
                            <li>在整个项目期间为如何管理项目成本提供指南和方向</li>
                        </ul>
                    </div>
                </div>
                <div class="subnode" data-target="subsection11_3_2">
                    <div class="subnode-content">
                        <span>ITTO</span>
                        <span class="icon">▼</span>
                    </div>
                </div>
                <div id="subsection11_3_2" class="hidden">
                    <div class="subsubnode">
                        <ul>
                            <li>输入
                                <ul>
                                    <li>项目章程：规定了预先批准的财务资源和项目审批要求</li>
                                    <li>项目管理计划</li>
                                    <li>事业环境因素</li>
                                    <li>组织过程资产</li>
                                </ul>
                            </li>
                            <li>工具与技术
                                <ul>
                                    <li>专家判断</li>
                                    <li>数据分析（备选方案分析）</li>
                                    <li>会议</li>
                                </ul>
                            </li>
                            <li>输出
                                <ul>
                                    <li>成本管理计划</li>
                                    <li>计量单位</li>
                                    <li>精确度：取整</li>
                                    <li>准确度：区间</li>
                                    <li>组织程序链接</li>
                                    <li>控制临界值：最大差异</li>
                                    <li>绩效测量规则：挣值管理EVM</li>
                                    <li>报告格式：格式和频率</li>
                                </ul>
                            </li>
                        </ul>
                    </div>
                </div>
            </div>
        </div>

        <!-- 11.4 估算成本 -->
        <div class="mindmap" id="chapter11.4">
            <div class="node" data-target="section11_4">
                <div class="node-content">
                    <span>11.4 估算成本</span>
                    <span class="icon">▼</span>
                </div>
            </div>
            <div id="section11_4" class="hidden content-scrollable">
                <div class="subnode" data-target="subsection11_4_1">
                    <div class="subnode-content">
                        <span>作用</span>
                        <span class="icon">▼</span>
                    </div>
                </div>
                <div id="subsection11_4_1" class="hidden">
                    <div class="subsubnode">
                        <ul>
                            <li>确定项目所需的资金</li>
                            <li>本过程根据需要在整个项目期间定期开展</li>
                        </ul>
                    </div>
                </div>
                <div class="subnode" data-target="subsection11_4_2">
                    <div class="subnode-content">
                        <span>概述</span>
                        <span class="icon">▼</span>
                    </div>
                </div>
                <div id="subsection11_4_2" class="hidden">
                    <div class="subsubnode">
                        <ul>
                            <li>在估算成本时，需要识别和分析可用于启动与完成项目的备选成本方案；需要权衡备选成本方案并考虑风险，如比较自制成本与外购成本、购买成本与租赁成本及多种资源共享方案，以优化项目成本</li>
                            <li>通常用某种货币单位进行成本估算，但有时也可采用其他计量单位，如人时数或人天数，以消除通货膨胀的影响，便于成本比较</li>
                            <li>在项目生命周期中，项目估算的准确性亦将随着项目的进展而逐步提高</li>
                            <li>进行成本估算，应该考虑针对项目收费的全部资源，一般包括人工、材料、设备、服务、设施，以及一些特殊的成本种类，如通货膨胀补贴、融资成本或应急成本</li>
                        </ul>
                    </div>
                </div>
                <div class="subnode" data-target="subsection11_4_3">
                    <div class="subnode-content">
                        <span>ITTO</span>
                        <span class="icon">▼</span>
                    </div>
                </div>
                <div id="subsection11_4_3" class="hidden">
                    <div class="subsubnode">
                        <ul>
                            <li>输入
                                <ul>
                                    <li>项目管理计划</li>
                                    <li>项目文件</li>
                                    <li>事业环境因素</li>
                                    <li>组织过程资产</li>
                                </ul>
                            </li>
                            <li>工具与技术
                                <ul>
                                    <li>专家判断</li>
                                    <li>类比估算：以往类似项目的参数值或属性来估算</li>
                                    <li>参数估算：利用历史数据之间的统计关系和其他变量进行估算</li>
                                    <li>自下而上估算：汇总，自下而上估算的准确性及其本身所需的成本，通常取决于单个活动或工作包的规模或其他属性</li>
                                    <li>三点估算
                                        <ul>
                                            <li>三角分布：Ce=（Co+Cm+Cp）/3</li>
                                            <li>贝塔分布：Ce=（Co+4CM+Cp）/6</li>
                                        </ul>
                                    </li>
                                    <li>数据分析
                                        <ul>
                                            <li>备选方案分析</li>
                                            <li>储备分析（应急储备）</li>
                                        </ul>
                                    </li>
                                    <li>质量成本：可能要用到关于质量成本的各种假设</li>
                                    <li>项目管理信息系统</li>
                                    <li>决策（投票）</li>
                                </ul>
                            </li>
                            <li>输出
                                <ul>
                                    <li>成本估算：包括对完成项目工作可能需要的成本、应对已识别风险的应急储备。成本估算应覆盖全部资源，包括直接人工、材料、设备、服务、设施、信息技术以及一些特殊的成本种类，如融资成本（包括利息）、通货膨胀补贴、汇率或成本应急储备</li>
                                    <li>估算依据：清晰完整的说明成本估算是如何得出的</li>
                                    <li>文件更新
                                        <ul>
                                            <li>假设日志</li>
                                            <li>风险登记册</li>
                                            <li>经验教训登记册</li>
                                        </ul>
                                    </li>
                                </ul>
                            </li>
                        </ul>
                    </div>
                </div>
                <div class="subnode" data-target="subsection11_4_4">
                    <div class="subnode-content">
                        <span>步骤</span>
                        <span class="icon">▼</span>
                    </div>
                </div>
                <div id="subsection11_4_4" class="hidden">
                    <div class="subsubnode">
                        <ol>
                            <li>识别并分析成本的构成科目</li>
                            <li>根据已识别的项目成本构成科目，估算每一科目的成本大小</li>
                            <li>分析成本估算结果，找出各种可以相互替代的成本，协调各种成本之间的比例关系</li>
                        </ol>
                    </div>
                </div>
            </div>
        </div>

        <!-- 11.5 制定预算 -->
        <div class="mindmap" id="chapter11.5">
            <div class="node" data-target="section11_5">
                <div class="node-content">
                    <span>11.5 制定预算</span>
                    <span class="icon">▼</span>
                </div>
            </div>
            <div id="section11_5" class="hidden content-scrollable">
                <div class="subnode" data-target="subsection11_5_1">
                    <div class="subnode-content">
                        <span>作用</span>
                        <span class="icon">▼</span>
                    </div>
                </div>
                <div id="subsection11_5_1" class="hidden">
                    <div class="subsubnode">
                        <ul>
                            <li>确定可以依据其来进行监督和控制项目绩效的成本基准</li>
                        </ul>
                    </div>
                </div>
                <div class="subnode" data-target="subsection11_5_2">
                    <div class="subnode-content">
                        <span>概述</span>
                        <span class="icon">▼</span>
                    </div>
                </div>
                <div id="subsection11_5_2" class="hidden">
                    <div class="subsubnode">
                        <ul>
                            <li>项目预算包括经批准用于执行项目的全部资金，而成本基准是经过批准且按时间段分配的项目预算，包括应急储备，但不包括管理储备</li>
                        </ul>
                    </div>
                </div>
                <div class="subnode" data-target="subsection11_5_3">
                    <div class="subnode-content">
                        <span>ITTO</span>
                        <span class="icon">▼</span>
                    </div>
                </div>
                <div id="subsection11_5_3" class="hidden">
                    <div class="subsubnode">
                        <ul>
                            <li>输入
                                <ul>
                                    <li>项目管理计划</li>
                                    <li>可行性研究文件</li>
                                    <li>项目文件</li>
                                    <li>协议</li>
                                    <li>事业环境因素</li>
                                    <li>组织过程资产</li>
                                </ul>
                            </li>
                            <li>工具与技术
                                <ul>
                                    <li>专家判断</li>
                                    <li>成本汇总：先把成本估算汇总到WBS中的工作包，再由工作包汇总至WBS的更高层次（如控制账户），最终得出整个项目的总成本。活动成本—WBS工作包—规划包—控制账户—项目总预算（成本基准+管理储备）</li>
                                    <li>数据分析（储备分析，管理储备）</li>
                                    <li>历史信息审核：有助于进行参数估算或类比估算，历史信息包括各种项目特征（参数），它们用于建立数学模型预测项目总成本。类比和参数模型预测的成本及准确性可能差别很大，满足以下情况时，模型预测最为可靠：
                                        <ul>
                                            <li>用来建立模型的历史信息准确</li>
                                            <li>模型中的参数易于量化</li>
                                            <li>模型可以调整，以便对大项目、小项目和各项目阶段都适用</li>
                                        </ul>
                                    </li>
                                    <li>资金限制平衡：根据对项目资金的限制来平衡资金支出，如果发现资金限制与计划支出之间存在差异，则可能需要调整工作的进度计划，以平衡资金的支出水平，例如可以通过在项目进度计划中添加强制日期来实现</li>
                                    <li>融资：为项目获取资金</li>
                                </ul>
                            </li>
                            <li>输出
                                <ul>
                                    <li>成本基准：经过批准的、按时间段分配的项目预算，不包括任何管理储备</li>
                                    <li>项目预算的组成：
                                        <ol>
                                            <li>先汇总各项目活动的成本估算及其应急储备，得到相关工作包的成本</li>
                                            <li>然后汇总各工作包的成本估算及其应急储备，得到控制账户的成本</li>
                                            <li>接着再汇总各控制账户的成本，得到成本基准</li>
                                            <li>最后，在成本基准之上增加管理储备，得到项目预算</li>
                                        </ol>
                                    </li>
                                    <li>成本基准、支出与资金需求：
                                        <ul>
                                            <li>由于成本基准中的成本估算与进度活动直接关联，因此就可按时间段分配成本基准，得到一条 S 曲线</li>
                                            <li>对于使用挣值管理的项目，成本基准指的是绩效测量基准</li>
                                        </ul>
                                    </li>
                                    <li>项目资金需求：
                                        <ul>
                                            <li>根据成本基准，确定总资金需求和阶段性（如季度或年度）资金需求。成本基准中包括预计支出及预计债务</li>
                                            <li>项目资金通常以增量的方式投入，并且可能是非均衡的，呈现阶梯状。如果有管理储备，则总资金需求等于成本基准加管理储备。在资金需求文件中，也可说明资金来源</li>
                                        </ul>
                                    </li>
                                    <li>项目文件更新
                                        <ul>
                                            <li>成本估算</li>
                                            <li>项目进度计划</li>
                                            <li>风险登记册</li>
                                        </ul>
                                    </li>
                                </ul>
                            </li>
                        </ul>
                    </div>
                </div>
                <div class="subnode" data-target="subsection11_5_4">
                    <div class="subnode-content">
                        <span>步骤</span>
                        <span class="icon">▼</span>
                    </div>
                </div>
                <div id="subsection11_5_4" class="hidden">
                    <div class="subsubnode">
                        <ol>
                            <li>将项目总成本分摊到项目工作分解结构的各个工作包</li>
                            <li>将各个工作包成本再分配到该工作包所包含的各项活动上</li>
                            <li>确定各项成本预算支出的时间计划及项目成本预算计划</li>
                        </ol>
                    </div>
                </div>
            </div>
        </div>

        <!-- 11.6 控制成本 -->
        <div class="mindmap" id="chapter11.6">
            <div class="node" data-target="section11_6">
                <div class="node-content">
                    <span>11.6 控制成本</span>
                    <span class="icon">▼</span>
                </div>
            </div>
            <div id="section11_6" class="hidden content-scrollable">
                <div class="subnode" data-target="subsection11_6_1">
                    <div class="subnode-content">
                        <span>作用</span>
                        <span class="icon">▼</span>
                    </div>
                </div>
                <div id="subsection11_6_1" class="hidden">
                    <div class="subsubnode">
                        <ul>
                            <li>在整个项目期间保持对成本基准的维护</li>
                            <li>本过程需要在整个项目期间开展</li>
                        </ul>
                    </div>
                </div>
                <div class="subnode" data-target="subsection11_6_2">
                    <div class="subnode-content">
                        <span>概述</span>
                        <span class="icon">▼</span>
                    </div>
                </div>
                <div id="subsection11_6_2" class="hidden">
                    <div class="subsubnode">
                        <ul>
                            <li>在成本控制中，应重点分析项目资金支出与完成的相应工作之间的关系</li>
                            <li>项目成本控制的目标：
                                <ol>
                                    <li>对造成成本基准变更的因素施加影响</li>
                                    <li>确保所有变更请求都得到及时处理</li>
                                    <li>当变更实际发生时，管理这些变更</li>
                                    <li>确保成本支出不超过批准的资金限额</li>
                                    <li>监督成本绩效，找出并分析与成本基准间的偏差</li>
                                    <li>对照资金支出，监督工作绩效</li>
                                    <li>防止在成本或资源使用报告中出现未经批准的变更</li>
                                    <li>向干系人报告所有经批准的变更及其相关成本</li>
                                    <li>设法把预期的成本超支控制在可接受的范围内</li>
                                </ol>
                            </li>
                        </ul>
                    </div>
                </div>
                <div class="subnode" data-target="subsection11_6_3">
                    <div class="subnode-content">
                        <span>ITTO</span>
                        <span class="icon">▼</span>
                    </div>
                </div>
                <div id="subsection11_6_3" class="hidden">
                    <div class="subsubnode">
                        <ul>
                            <li>输入
                                <ul>
                                    <li>项目管理计划</li>
                                    <li>项目资金需求（包括预计支出及预计债务）</li>
                                    <li>项目文件（经验教训登记册）</li>
                                    <li>工作绩效数据</li>
                                    <li>组织过程资产</li>
                                </ul>
                            </li>
                            <li>工具与技术
                                <ul>
                                    <li>专家判断</li>
                                    <li>数据分析
                                        <ul>
                                            <li>挣值分析EVA
                                                <ul>
                                                    <li>计划价值PV：是为计划工作分配的经批准的预算，不包括管理储备。PV的总和有时被称为绩效测量基准（PMB），项目的总计划价值又被称为完工预算BAC</li>
                                                    <li>挣值EV：是对已完成工作的测量值</li>
                                                    <li>实际成本AC：是在给定时段内执行某活动而实际发生的成本，是为完成与EV相对应的工作而发生的总成本。没有上限，为实现EV所花费的任何成本都要计算进去</li>
                                                </ul>
                                            </li>
                                            <li>偏差分析
                                                <ul>
                                                    <li>进度偏差SV：SV=EV-PV</li>
                                                    <li>成本偏差CV：CV=EV-AC</li>
                                                    <li>进度绩效指数SPI：SPI=EV/PV</li>
                                                    <li>成本绩效指数CPI：CPI=EV/AC</li>
                                                    <li>完工偏差VAC：VAC=BAC-EAC</li>
                                                </ul>
                                            </li>
                                            <li>趋势分析</li>
                                            <li>图表</li>
                                            <li>预测：完工尚需估算（ETC）
                                                <ul>
                                                    <li>假设将按预算单价完成ETC工作：EAC=AC+(BAC-EV)</li>
                                                    <li>假设以当前CPI完成ETC工作：EAC=BAC/CPI</li>
                                                    <li>假设SPI和CPI将同时影响ETC工作：EAC=AC+[(BAC-EV)/(CPI*SPI)]</li>
                                                </ul>
                                            </li>
                                            <li>储备分析：在控制成本过程中，可以采用储备分析来监督项目中应急储备和管理储备的使用情况，从而判断是否还需要这些储备，或者是否需要增加额外的储备</li>
                                            <li>完工尚需绩效指数TCPI
                                                <ul>
                                                    <li>基于BAC的TCPI公式：TCPI=(BAC-EV)/(BAC-AC)</li>
                                                    <li>基于EAC的TCPI公式：TCPI=(BAC-EV)/(EAC-AC)</li>
                                                </ul>
                                            </li>
                                        </ul>
                                    </li>
                                    <li>项目管理信息系统（监测PV、EV、AC）</li>
                                </ul>
                            </li>
                            <li>输出
                                <ul>
                                    <li>工作绩效信息</li>
                                    <li>成本预测</li>
                                    <li>变更请求</li>
                                    <li>项目管理计划更新
                                        <ul>
                                            <li>成本管理计划</li>
                                            <li>成本基准</li>
                                            <li>绩效测量基准</li>
                                        </ul>
                                    </li>
                                    <li>项目文件更新
                                        <ul>
                                            <li>成本估算</li>
                                            <li>估算依据</li>
                                            <li>假设日志</li>
                                            <li>风险登记册</li>
                                            <li>经验教训登记册</li>
                                        </ul>
                                    </li>
                                </ul>
                            </li>
                        </ul>
                    </div>
                </div>
            </div>
        </div>
    </div>
</body>
</html>